律师说法

法律人是否懂财税，

是否具备财税思维，

其完成的法律工作效果是不一样的。

　　财税风险和法律风险一样，也是产生于或隐藏在业务合同中的，所以您聘请的法律顾问是否懂税，从而决定企业法律风险指数！

　　普通法律顾问：仅对于合同中的金额以及其他条款查验，并不会过多关注“营改增”的问题。

　　懂税的法律顾问：

　　1、将合同金额进行价税剥离，能为企业节省一笔不菲的印花税支出。因为按税法规定，如合同中只列明含税价的以含税价计征印花税;如合同中分别列明不含税价、增值税额与含税价的则可以不含税价计征印花税。

　　2、基于合同金额包含不同类型的业务费用，又适用不同的增值税率，是否构成税法上的“兼营”、“混合销售”，考虑沟通业务优化及公司架构调整的可行性，兼顾节税、法律与管理。

　　3、公司向个人支付时，注意公司在向个人付款时是否负有法定的代扣代缴个税义务，以考虑明确公司直接向个人支付的金额属于税前还是税后，同时提示公司税前税后金额所差的个税能否在企业所得税前列支。

　　4、对于特定交易合同，还需提示客户警惕被“税负转嫁”。

　　5、注意“阴阳合同”，当“阴阳合同”差异金额涉及税款重大时，基于该行为性质的严重性，不仅存在重大民事风险、税务行政风险，还将面临刑事风险。

　　普通法律顾问：基于对民商事及公司法的理解与实务应用，进行相关法律风险的提示，基本不会考虑财税问题。

　　懂税的法律顾问：

　　1、关于公司股权架构，是选择个人直接持股还是以公司名义间接持股、或者二者皆有。考虑不同持股方式下取得的分红、股权转让收入等适用不同的税收政策，以及对被投资公司未来业务、财务情况的合理规划与预测分析、及分红收益等。

　　2、关于注册资本(投资额)，结合公司向股东借款的节税效应、关联债资比限制、股东采取不同方式变相收回或占用公司多余闲置资金时可能引发的税务风险等角度进行多维分析。

　　3、关于分/子公司选择建议，建议从当前公司与拟成立分/子公司的整体税负比较分析，结合法律、管理等层面去综合考量。

　　4、对于一人有限责任公司，会提示公司重视财务核算规范尤其是涉及公司与股东间的各种资金往来。

　　随着金税四期、以数治税时代的到来，企业面临强税务征管，税企争议时有发生，企业对财税合规与合法节税的需求越发强烈、紧迫。爆品人生优秀的法律、财、税专家团队为您的企业搭建全流程合规风控体系，筑梦腾飞，我们与您同在。